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更新时间:2020-01-03 23:50:11

青岛减税降费成效初显

■ 陈端永 

    为了解增值税改革政策对山东省青岛市企业生产经营的影响,近期,国家统计局青岛调查队抽选了全市15家企业开展专题调查。调研显示,减税降费成效初显,但也面临降税传导效应不充分,减负效果不平衡,政策传导尚需完善等问题。
    
    减税降费成效初显
    
    增值税税金总额下降。这次增值税改革是“营改增”以来最大幅度的增值税减税,企业税负实现大幅度下降。企业在缴纳增值税时,还要按增值税额的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。制造业等行业增值税税率下降3个百分点,附加税费也会跟着减,所以减税效果并不限于这3个百分点。据青岛某化工企业反映,增值税税率调整后,根据测算,预计公司2019年累计应交增值税减少1910万元,附加税费减少280万元,企业的营业利润相应增加。
    资金流周转压力减轻。由于增值税属于流转税,因此,下调增值税率对部分行业的直接影响在于释放一定的经营现金流。对于企业来说,由于货币具有时间价值,增值税率下调后多留存一些货币资金在手里可以用于投资等产生更多的价值,间接增加相关企业的投资动力,维持制造业投资的增长,从这个角度上,企业实际获得了好处。据青岛某生物科技企业反映,由于增值税率下调,现金流更加宽裕,节约下来的资金可用于偿还银行贷款,银行贷款利息因此降低,减少了融资成本,企业资金压力得以减轻,且间接增加了利润。
    推动企业转型升级。此次增值税税率下调有助于增加企业流动资金,使企业减轻资金压力,让企业有更多的财力、物力投入产品研发和技术创新,增强发展后劲,提高市场竞争力,企业发展信心持续提升,从而撬动整个实体经济内在发展动能,实现高质量发展。多家制造业企业反映,税负减轻所增加的利润愿意用于加大生产设备投资扩大生产规模和逐步开展转型升级,以提升企业整体实力。
    
    传导机制尚待完善
    
    调查结果显示,传导机制尚待完善。部分企业陷入降税“夹心层”,降税后一些企业面临下游客户要求降价,但上游供应商却不肯降价的困境,一些企业反映,降税福利难以传导到本企业。如青岛某玻璃制品企业反映,虽然税率下调,但是上游供应商为维持利润拒绝等比例下调产品销售价格,导致企业购入原材料价格不变,但是本行业竞争较为激烈,客户强烈要求该企业下调价格,因此该企业产品出厂价格下降3%左右,企业利润被压缩。同时,有部分大集团、大企业非常强势,他们借减税政策,向小企业施压,借机要求小企业降价3%,很多小企业为了存活也不得不接受,导致小企业利润下滑。
    垄断企业不让利,影响企业成本增加。据青岛3家企业反映,某些垄断性能源企业如电力、天然气销售企业,减税政策执行后,只降低了增值税税率,商品价格没有因税率降低而减少,形成了变相提高商品价格的局面,导致企业成本费用增加。
    部分出口企业利润减少。对于出口比重大的工业企业来说,由于出口产品享受退税优惠,且订单签订价格一般为含税价,增值税税率从16%降至13%,企业实际到手的退税金额有所减少,对企业自身的现金流有一定的影响。如青岛某进出口企业反映,企业与一些工厂在税率调整(税率为16%时)前签订了采购合同,由于出货周期较长,实际开票时按13%开票,但含税价不变,导致企业的采购成本上升。公司由于主要从事出口业务,与国外客户的合同已经签订,售价已经锁定,而且企业出口退税按13%执行,致使企业利润减少。
    部分行业抵扣减少,负担增加较为明显。交通物流业部分企业反映,降税后实际操作中抵扣减少,成本因此增加。据青岛某物流企业反映,该公司和其他物流公司类似,抵扣项目主要是油料费、维修费和轮胎费。此次降税,交通运输业增值税税率销项由10%下调至9%,抵扣进项由16%降至13%,企业的营运成本因此有所增加。
    
    完善减税政策传导机制
    
    从调研情况看,增值税税率下降不一定能让所有环节的市场主体都能得利。对上游企业来说,由于进项税减少,利于销售。与此同时,下游企业需要负担的进项税减少,使其流动资金增加,可多数中间制造商尤其是中小企业感觉降税对企业影响不大。调查企业反映,期望政府能对产品供应链上下游做好政策引导,在出台增值税等减税政策时,注意优化执行机制,理顺价格传导机制,促使减税收益全产业链共享。
    加大减税降费力度。多数调查企业认为应该加大减税力度,尤其是国家垄断行业也应该将税后价格进行调整,另外,多数企业希望政府部门能出台更大力度的减税政策,如降低所得税、土地税、房产税等税率,提高企业“减税获得感”,增强企业活力。
    完善、简化小规模纳税人开具增值税专用发票流程。企业发生职工差旅住宿、培训、会议等业务时,从小规模纳税人方取得增值税专用发票存在困难,有些单位仍找各种理由不予出具专用发票,致使应抵扣的进项税无法抵扣。建议完善、简化小规模纳税人开具增值税专用发票流程,以便企业从小规模纳税人方购入劳务和产品的进项税,能够做到应抵尽抵。
(作者单位:国家统计局青岛调查队)

 
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